Vergi ihbarnamesi ya da ödeme emri tebliğ edildiğinde önünüzde birden fazla yol vardır ve bu yollar birbirini dışlayabilir: dava açmak, uzlaşmak, cezada indirim istemek ya da düzeltme başvurusu yapmak. Hangisinin seçileceği; tarhiyatın dayanağına, tutara ve ispat durumuna göre değişir.
Büromuz, vergi incelemesi aşamasından vergi mahkemesi ve kanun yollarına kadar süreci yürütür; mali müşavirinizle birlikte çalışarak hukuki ve mali değerlendirmeyi bir araya getirir.
Hangi konularda çalışıyoruz?
Vergi ve ceza ihbarnamelerine karşı dava
İkmalen, resen ve idarece yapılan tarhiyatlar ile vergi ziyaı ve usulsüzlük cezalarının iptali için vergi mahkemesinde dava açılır.
Uzlaşma
Tarhiyat öncesi ve tarhiyat sonrası uzlaşma başvuruları hazırlanır; komisyon görüşmesine katılınır.
Cezada indirim
Dava açmak yerine indirimden yararlanmanın daha uygun olduğu durumlarda başvuru ve ödeme süreci yönetilir.
Düzeltme ve şikâyet
Hesap ve vergilendirme hatalarının düzeltilmesi için vergi dairesine, reddi hâlinde Hazine ve Maliye Bakanlığına başvurulur.
Ödeme emri ve haciz
Ödeme emrine, elektronik hacze, ihtiyati hacze ve ihtiyati tahakkuka karşı dava açılır; yürütmenin durdurulması istenir.
Vergi incelemesi
İnceleme sürecinde tutanakların imzalanması, defter ve belge ibrazı ve izaha davet aşamalarında danışmanlık verilir.
Sahte belge iddiaları
Sahte ya da yanıltıcı belge kullanma iddialarında vergi davası ile vergi kaçakçılığı suçuna ilişkin ceza yargılaması birlikte izlenir.
Ortak ve yöneticilerin sorumluluğu
Şirketten tahsil edilemeyen kamu alacakları nedeniyle ortak ve kanuni temsilciler adına düzenlenen ödeme emirleri dava konusu edilir.
Dava mı, uzlaşma mı, indirim mi?
Üç yol da ihbarnamenin tebliğinden itibaren otuz gün içinde kullanılabilir; ancak sonuçları farklıdır.
- Dava: Tarhiyatın hukuka aykırı olduğu düşünülüyorsa vergi mahkemesine gidilir. Dava açılması, dava konusu vergi ve cezanın tahsilini kural olarak durdurur.
- Uzlaşma: İdareyle vergi ve ceza tutarı üzerinde anlaşılır. Uzlaşılan tutar kesindir; bu tutar için dava açılamaz. Uzlaşma sağlanamazsa kalan dava açma süresi on beş günden azsa on beş güne uzar.
- Cezada indirim: Vergi ve indirimli cezanın vadesinde ödeneceği bildirilirse vergi ziyaı cezasında yarı oranında indirim uygulanır; bu yol seçildiğinde de dava hakkı kullanılamaz.
Hangi yolun uygun olduğu, tarhiyatın dayandığı inceleme raporu okunmadan söylenemez. Bu nedenle ihbarnameyle birlikte raporun da getirilmesi gerekir.
Süreç nasıl ilerler?
Tebliğ ve sürenin tespiti
İhbarnamenin ya da ödeme emrinin tebliğ tarihi ve biçimi belirlenir; dava ve başvuru sürelerinin son günü hesaplanır.
İlk işTarhiyatın incelenmesi
İnceleme raporu, tutanaklar ve dönem kayıtları mali müşavirle birlikte değerlendirilir.
İncelemeYolun seçilmesi
Dava, uzlaşma ve indirim seçenekleri; olası sonuçları ve maliyetleriyle birlikte karşılaştırılır.
KararDava ve sonrası
Vergi mahkemesinde dava yürütülür; istinaf ve temyiz aşamaları ile ödenen tutarların iadesi takip edilir.
Yargılama
Bilinmesi gereken süreler
| İşlem | Süre | Dayanak |
|---|---|---|
| Vergi mahkemesinde dava açma | 30 gün | İhbarnamenin tebliğinden itibaren (İYUK m. 7) |
| Tarhiyat sonrası uzlaşma başvurusu | 30 gün | İhbarnamenin tebliğinden itibaren (VUK ek m. 1) |
| Cezada indirim talebi | 30 gün | İhbarnamenin tebliğinden itibaren (VUK m. 376) |
| Ödeme emrine karşı dava | 15 gün | Tebliğden itibaren (6183 s. K. m. 58) |
| İhtiyati hacze karşı dava | 15 gün | Haczin uygulanmasından ya da tebliğinden itibaren (6183 s. K. m. 15) |
| Vergi hatalarında düzeltme başvurusu | 5 yıl | Düzeltme zamanaşımı süresi içinde (VUK m. 126) |
Süreler genel kuralı gösterir; başlangıç tarihi ve istisnalar her dosyada ayrıca değerlendirilmelidir.
Görüşmeye gelirken yanınızda bulunsun
Aşağıdaki belgelerin tamamı elinizde olmayabilir; bulabildiklerinizi getirmeniz ilk değerlendirmeyi hızlandırır.
- Vergi ve ceza ihbarnamesi ile tebliğ kaydı
- Vergi inceleme raporu ve tutanaklar
- Ödeme emri ve haciz bildirimleri
- İlgili döneme ait beyannameler, defter ve faturalar
- Mali müşavirinizin açıklama ve hesaplamaları
- Şirketi temsile yetkili olduğunuzu gösteren belgeler
Sık sorulanlar
Uzlaşmaya başvurursam dava hakkım ortadan kalkar mı?
Hayır. Uzlaşma başvurusu dava açma süresini durdurur. Uzlaşma sağlanamazsa kalan süre içinde, bu süre on beş günden azsa on beş gün içinde dava açabilirsiniz. Uzlaşma sağlanırsa, uzlaşılan tutar için dava açılamaz.
Dava açarsam vergiyi ödemek zorunda kalır mıyım?
Tarhiyata karşı vergi mahkemesinde açılan dava, dava konusu vergi ve cezanın tahsilini kendiliğinden durdurur. Ödeme emrine karşı açılan davalarda ve ihtirazi kayıtla verilen beyannamelerde ise tahsilat durmaz; ayrıca yürütmenin durdurulması istenmesi gerekir.
Elektronik tebligatı görmedim. Süre başlar mı?
Evet. Elektronik tebligat, muhatabın elektronik adresine ulaştığı tarihi izleyen beşinci günün sonunda yapılmış sayılır; açılıp okunmamış olması süreyi durdurmaz. Sisteme düzenli olarak girilmesi bu nedenle önemlidir.
Şirketin vergi borcundan müdür ya da ortak sorumlu olur mu?
Olabilir. Limited şirketten tahsil edilemeyen ya da edilemeyeceği anlaşılan vergi borçlarından ortaklar sermaye payları oranında, kanuni temsilciler ise şahsi mal varlıklarıyla sorumludur. Bu sorumluluğa dayanılarak düzenlenen ödeme emirlerine karşı on beş gün içinde dava açılabilir.
Vergi incelemesinde tutanağı imzalamak zorunda mıyım?
Tutanağı imzalamak, içeriğini kabul ettiğiniz anlamına gelebilir. Katılmadığınız hususlar varsa tutanağa itirazınızı ve gerekçenizi yazdırma hakkınız vardır. İmzadan önce metni dikkatle okumak ve mümkünse hukuki görüş almak yerinde olur.
Bu sayfa genel bilgi vermek amacıyla hazırlanmıştır; her olayın koşulları farklıdır. Süreler ve parasal sınırlar değişebileceğinden işlem yapmadan önce güncel durumu bir avukatla değerlendirin.
İlgili yazılar
Vergi Hukuku
Vergi Cezasında Uzlaşma mı, Dava mı?
Vergi ve ceza ihbarnamesi geldiğinde uzlaşma, cezada indirim ve dava yollarının farkları; hangi durumda hangisinin uygun olduğu.
1 dk okuma
İş Hukuku
İşe İade Davası: Şartlar, Süreler ve Arabuluculuk
İşe iade isteyebilmek için hangi koşullar aranır, arabulucuya ne zaman başvurulur, dava kazanıldığında işçi neye hak kazanır?
2 dk okuma
İcra ve İflas Hukuku
Ödeme Emrine İtiraz Nasıl Yapılır?
İcra dairesinden gelen ödeme emrine kaç gün içinde, nereye ve nasıl itiraz edilir; itiraz edilmezse ne olur?
2 dk okuma